هو المبلغ الصافي من النقد أو ما يعادل النقد الذي يرِد إلى الشركة مخصوما منه النقد أو ما يعادله الذي يخرج منها، وله قائمة مالية منفصلة عن قائمة المركز المالي وقائمة الدخل.

التدفق المالي يعتبر مؤشر على قدرة الشركة على خلق قيمة وثروة للمساهمين؛ وذلك عندما يكون التدفق المالي موجب.. اي أن ايرادات النقد أعلى من استهلاكه وهذا يدل أن الشركة تستطيع ان تولد نقد وتشكل سيولة.

كما ان التدفقات المالية معيار مهم بتحديد قوة الشركة فيما يتعلق بالادارة المالية.. فالكثير من الشركات التي تقوم بتحقيق مببيعات هائلة خلال السنة لكن ما يتم تحصيله جزء قليل من تلك المبيعات.